Im Folgenden möchten wir Ihnen einen Überblick über die Möglichkeiten und den Umfang des Vorsteuerabzugs bei gemeinnützigen Tierschutzvereinen geben.

Tierschutzvereine, die auf einem Sommerfest oder Tag der offenen Tür z.B. Pommes oder Reibekuchen verkaufen, haben künftig weniger Steuern ans Finanzamt abzuführen – und das dauerhaft. Denn ab dem 1. Januar 2026 gilt auch für Speisen, die vor Ort verzehrt werden, wieder der ermäßigte Umsatzsteuersatz von nur 7 % statt bisher 19 %. Was für Ihren Verein konkret zu beachten ist, erfahren Sie in diesem Infobrief.

Gemeinnützige Tierschutzvereine verwirklichen ihre gemeinnützigen Satzungszwecke zum Teil auch im Ausland oder geben Mittel für Tierschutzzwecke ins Ausland. Im Folgenden möchten wir Ihnen einen Überblick über wichtige Voraussetzungen und Besonderheiten einer gemeinnützigkeitskonformen Zweckverwirklichung und Mittelverwendung im Ausland geben.

Zum 01.01.2025 wurde u.a. die Umsatzgrenze, bis zu der ein Tierschutzverein als umsatzsteuerfreier Kleinunternehmer behandelt werden kann, erhöht. Zudem ist die Umsatzprognosepflicht entfallen.

Ab dem 01.01.2025 gilt in Deutschland eine grundsätzliche Pflicht zum Empfang und zur Ausstellung von elektronischen Rechnungen (E-Rechnungen) zwischen inländischen Unternehmen. Diese Pflicht gilt auch für gemeinnützige Tierschutzvereine, soweit sie Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes sind. Nachfolgend möchten wir Ihnen einen Überblick über die sich hieraus für Tierschutzvereine ab dem 01.01.2025 ergebenen Konsequenzen vermitteln.

In welchen Fällen die entgeltliche Tiervermittlung eines gemeinnützigen Tierschutzvereins dem steuerbegünstigten Zweckbetrieb zuzurechnen ist und dem ermäßigten Umsatzsteuersatz unterliegt, hat der Bundesfinanzhof (BFH) in einem aktuellen Urteil klargestellt. Nachfolgend möchten wir Ihnen das Urteil und die wesentlichen Urteilsaussagen näherbringen.

Gelegentlich wurde in der Vergangenheit von einigen Finanzämtern bei Tierschutzvereinen die Auffassung vertreten, dass Einnahmen aus Tiervermittlungen etc. trotz Vorliegen der Zweckbetriebseigenschaften dem regulären Umsatzsteuersatz von derzeit 19% unterliegen. Das dies nicht so ist, sondern diese nur dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von derzeit 7% unterliegen stellt der Gesetzgeber jetzt noch einmal klar.

Auch Tierschutzvereine verkaufen auf Sommerfesten oder beim Tag der offenen Tür o.ä. zum Teil Speisen. Ab dem Kalenderjahr 2024 unterliegen Einnahmen aus dem Verkauf von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle grds. wieder dem regulären Umsatzsteuersatz von 19%.

Unterliegen öffentliche Baukostenzuschüsse an Tierheime der Umsatzbesteuerung? Im Folgenden möchten wir Ihnen aufzeigen, worauf es hierbei ankommt.

Auch Tierschutzvereine verkaufen auf Sommerfesten oder beim Tag der offenen Tür o.ä. zum Teil Speisen. Im Folgenden möchten wir Ihnen aufzeigen, welche umsatzsteuerlichen Erleichterungen hier auch im Jahre 2023 durch eine Gesetzesänderung noch für Tierschutzvereine greifen.